La detrazione degli interessi passivi sui mutui è una delle agevolazioni fiscali più importanti per chi ha acceso un mutuo per l’acquisto della prima casa. Si tratta di un beneficio che riduce l’IRPEF dovuta, alleggerendo il peso delle rate.

Vediamo insieme come funziona, quali sono i limiti e chi può usufruirne nel 2025.

Guida Incentivi per detrazione interessi passivi del mutuo “Prima Casa”

Che cosa si può detrarre

La normativa prevede la possibilità di detrarre dall’IRPEF:

• Gli interessi passivi pagati sul mutuo ipotecario per l’acquisto dell’abitazione principale.

• Gli oneri accessori connessi al mutuo, come spese di istruttoria, perizia, imposta sostitutiva, spese notarili relative al contratto di mutuo, oneri di iscrizione e cancellazione ipoteca.

• Eventuali quote di rivalutazione collegate a clausole di indicizzazione del mutuo.

Non rientrano invece le spese relative all’atto di compravendita e le assicurazioni non obbligatorie.

A chi spetta

La detrazione spetta a chi:

• Ha stipulato un mutuo ipotecario per l’acquisto della prima casa.

• Adibisce l’immobile ad abitazione principale entro 12 mesi dall’acquisto o dalla fine dei lavori (in caso di costruzione o ristrutturazione).

• È intestatario del mutuo e contemporaneamente proprietario o comproprietario dell’immobile.

• Ha effettuato i pagamenti con metodi tracciabili (bonifico, assegno, RID bancario).

Se il mutuo è cointestato, la detrazione spetta a ciascun intestatario in proporzione alla propria quota.

Limiti e importi

• La spesa massima su cui calcolare la detrazione è di 4.000 € all’anno.

• La percentuale di detrazione è pari al 19%.

• L’importo massimo detraibile è quindi di 760 € l’anno.

Per mutui destinati a costruzione o ristrutturazione dell’abitazione principale, il limite di spesa è inferiore, pari a 2.582,28 €, con detrazione massima di circa 491 € annui.

Novità 2025

• Confermati i limiti di spesa e la percentuale di detrazione al 19%.

• Maggiore attenzione da parte dell’Agenzia delle Entrate alla documentazione che attesta l’utilizzo dell’immobile come abitazione principale.

• Confermata la possibilità di detrarre gli interessi solo se l’immobile è effettivamente destinato a residenza abituale entro i termini previsti.

Come inserire la detrazione nella dichiarazione

La detrazione va indicata nella dichiarazione dei redditi:

• Modello 730/2025 → Quadro E, Sezione I, rigo E7.

• Modello Redditi PF → nella sezione oneri detraibili.

Documenti da conservare:

• Contratto di mutuo

• Atto di compravendita o titolo di proprietà

• Certificazione rilasciata dalla banca con dettaglio degli interessi pagati

• Ricevute dei pagamenti delle rate

• Eventuali spese accessorie collegate al mutuo

Esempio pratico

• Interessi pagati in un anno: 3.000 €

• Detrazione spettante: 19% di 3.000 = 570 €

Se gli interessi sono stati pari a 5.000 €, la detrazione si calcola solo sul limite massimo di 4.000 €, quindi: 19% di 4.000 = 760 €.

Se il mutuo è cointestato al 50%, ciascun intestatario potrà detrarre la propria quota, ossia 2.000 € di interessi → 19% = 380 € a testa.

FAQ – Domande Frequenti

Cos’è la detrazione degli interessi passivi del mutuo?

È un’agevolazione fiscale che consente di recuperare il 19% degli interessi passivi e degli oneri accessori pagati per un mutuo ipotecario, se l’immobile viene adibito a prima casa.

Chi può beneficiarne?

Chi ha un mutuo ipotecario per la prima casa ed è contemporaneamente intestatario del mutuo e proprietario dell’immobile, adibito ad abitazione principale entro 12 mesi.

Quanto si può detrarre al massimo?

La spesa massima è di 4.000 € all’anno, con detrazione del 19%. L’importo massimo recuperabile è quindi 760 €.

In quali casi si perde la detrazione?

Se l’immobile non viene adibito ad abitazione principale entro 12 mesi, se il mutuo non è ipotecario o se manca la coincidenza tra intestatario del mutuo e proprietario dell’immobile.

Come si richiede la detrazione?

Va indicata nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF), allegando i documenti comprovanti contratto di mutuo, interessi pagati e titolarità dell’immobile.